노스다코타 소득세 개혁: 세부 사항 및 분석

노스 다코타 에 이름을 추가할 수 없습니다. 긴 목록 2022년에 개인 소득세율 인하를 제정한 주의 수는 홀수 연도에 정기 입법 회의를 개최하기 때문입니다. 이제 Bismarck의 정책 입안자들은 잃어버린 시간을 만회하기로 결심한 것 같습니다. 지난주 노스다코타주 하원은 세 가지 소득세 개혁안을 제출했습니다. HB1118, HB1158그리고 HB1425. 각 법안은 최고 한계 요율을 2.9percent에서 낮추고 두 법안은 현재의 5부제 시스템을 상당히 평평하게 만들 것입니다.

세 개의 법안은 실행 가능한 개혁 옵션 메뉴를 상원에 제시하지만 오직 하나만 법안이 될 수 있습니다. 이제 법안이 상원으로 넘어가면서 국회의원들은 어떤 법안을 승인할지 또는 법안 간의 차이점을 어떻게 조정할지 결정해야 합니다. 이 분석은 각 청구서를 개별적으로 처리하고 대안을 제시합니다.

현재 개혁 옵션

HB 1118에 따라 현재의 5단계 누진 소득세 구조는 모든 소득에 적용되는 1.99percent의 고정 세율로 축소됩니다. 현재 과세 대상 소득의 첫 번째 $41,775는 1.1percent로 과세됩니다. 이 소득에 대한 세금 인상을 방지하기 위해 HB 1118은 주민 세액 공제를 독신 신고자의 경우 $300에서 $800로, 기혼 신고자의 경우 $700에서 $1,600로 확대합니다. 증가된 신용 및 낮은 세율로 인해 HB 1118은 주 세입을 예상 금액만큼 감소시킬 것으로 예상됩니다. 3억 8,300만 달러 2023년에서 2025년 사이.

대안인 HB 1158도 현재의 5개 등급 구조를 무너뜨리지만 대규모 소득 공제를 통해 효과적으로 2단계 시스템을 만들 것입니다. 면제되는 하위 등급 세 (사실상 세율이 0percent인 브래킷)에는 과세 소득 단일 신고자의 경우, 기혼 신고자의 경우 과세 대상 소득의 첫 번째 $74,757. 1.5percent로 과세되는 상위 계층에는 면제 수준을 초과하는 과세 소득이 있는 납세자가 포함됩니다. 소득 공제 및 요율 인하를 고려한 후 HB 1158은 같은 2년 동안 주의 수입을 5억 5600만 달러 감소시킬 것으로 추정됩니다.

세 번째 옵션인 HB 1425는 수익이 허용되는 한 현재의 5개 범주 구조에 걸쳐 모든 한계 세율을 낮출 것입니다. 실제 일반 기금 수입이 짝수 연도의 6월 30일로 끝나는 12개월 동안의 예상 일반 기금 수입을 최소 10% 초과하는 경우 개인 소득세 다음 연도의 세율은 자동으로 0.5% 포인트 감소합니다. 예를 들어 2023년 7월 1일부터 2024년 6월 30일 사이에 실제 수입이 예상 수입을 최소 10% 초과한 경우 2025년 단일 신고자에 대한 한계 소득세율은 다음과 같습니다.

다른 두 법안과 달리 HB 1425는 현재 요율 구조를 즉시 평평하게 만들지 않습니다. 더 평평한 시스템에 대한 잠재력이 존재하지만 가장 낮은 수준의 시스템도 제거하려면 최소한 2029년까지 걸릴 것입니다. 세금 브래킷.

하원과 주지사 모두 더 균일한 소득세에 찬성했지만 최종 설계는 주로 상원에 달려 있습니다. 하원에서 통과된 세 가지 개혁 옵션 중 하나를 선택하거나 각 하원 제안의 가장 좋은 부분을 통합하는 하이브리드 법안을 통과시켜 네 번째 옵션을 만들 수 있습니다.

하이브리드 대안: 광범위한 기반의 낮은 고정 요금

상원은 HB 1118의 구조로 시작할 수 있습니다. 과세 기준 HB 1158의 다루기 힘든 과세 소득 면제보다 더 단순하고 중립적인 디자인입니다. 더 넓은 기반은 또한 개인 소득세를 0으로 줄이는 장기 목표의 전망을 개선합니다. 과세 기준이 좁을수록 미래의 개혁이 직접적으로 혜택을 주는 사람은 적어집니다. 또한 더 좁은 범위의 납세자에 대해 소득세를 유지하는 것은 주의 목표인 경우 나중에 세금을 완전히 없애는 것을 더 어렵게 만들 것입니다. (그리고 소득세가 노동과 투자 모두에 대한 수익을 감소시키기 때문에 국가가 책임감 있게 달성할 수 있다면 좋은 목표입니다.)

세율을 결정할 때 상원은 정부를 운영하고 의무를 다하기 위해 얼마나 많은 세입이 필요한지 고려해야 합니다. 국세청은 HB 1158의 비용이 2023년에서 2025년 사이에 5억 5,600만 달러인 반면 HB 1118의 비용은 3억 8,300만 달러에 불과할 것으로 추산했습니다. 주가 3억 8,300만 달러만 삭감을 감당할 수 있다면 입법부는 세율을 1.99percent로 두어야 합니다. 그러나 더 많은 여유가 있다면 요율을 더 낮출 수 있습니다. 입법부가 결정하는 것이 무엇이든 요율은 임의로 설정되어서는 안 되며, 경제성과 지속 가능성의 함수로 설정되어야 합니다.

1.1% 이상의 진정한 고정 비율의 하이브리드 법안은 최저 소득 소득자에 대한 세금 인상에 해당할 가능성이 높으며, 이것이 HB 1118이 거주자를 증가시키는 이유입니다. 세금 공제 싱글 신고자의 경우 $800, 기혼 신고자의 경우 $1,600입니다. 증가된 세액공제는 더 높은 세율에 대한 노출로 인해 증가된 세금 책임으로부터 저소득 신고자를 보호할 것입니다. HB 1158에서 단일 신고자에 대한 $44,757 면제와 기혼 신고자에 대한 $74,757 면제의 의도는 동일합니다. 이상적으로는 세율이 충분히 낮아서 큰 크레딧이나 면제가 필요하지 않습니다. ($800 공제는 1.99% 세금 공제에 대한 $40,201 면제와 동일하며 현상 유지에서 $25,126 증가합니다.)

두 접근 방식에는 장단점이 있지만 두 가지 중에서 선택할 때 세액공제 디자인이 이미 주의 세법의 일부이고 면제만큼 실질적인 2계층 시스템을 생성하지 않기 때문에 선호됩니다. 크레딧은 또한 결혼 처벌반면 HB 1158에서 면제를 위해 선택된 금액은 하나를 생성합니다.

조세재단에서 평가할 때 주 사업세 기후 지수증가된 신용으로 제정된 진정한 균일세율은 North Dakota의 전체 조세 경쟁력 순위를 17위에서 증가시키는 결과를 가져올 것입니다.^일 8까지^일. 개인 소득세 구조는 27에서 개선됩니다.^일 9까지^일 국내에서 가장 경쟁력 있는

HB 1158이 제안한 대로 과세 소득에 대한 대규모 면제로 시스템을 재설계하면 주의 전체 순위는 17위에서 향상될 뿐입니다.^일 13까지^일. 면제로 인해 개인 소득세 순위는 27위에서 8위로 하락하게 됩니다.^일 17까지^일.

수익 트리거는 안정성을 향상시킬 수 있습니다.

마지막으로, 상원이 하이브리드 접근 방식을 선호하고 추가 감축 가능성을 유지하려는 경우 다음을 포함하는 것을 고려해야 합니다. 수익 트리거 청구서에. 이는 HB 1425의 의도대로 미래에 책임 있는 추가 요금 인하를 위한 조건을 설정합니다(해당 법안은 인하로 시작하지 않음). 역사적으로 North Dakota 입법부는 미래의 입법부를 미리 결정된 세금 변경에 구속하는 것을 주저했으며 대신 2년 단위로 개혁을 시행하는 것을 선호했습니다. 그러나 세입 유발 요인이 미래 정부에 압력을 가할 필요는 없습니다. 잘 설계된 트리거는 세금 코드 변경과 관련된 변동성과 예측 불가능성을 제한합니다.

이상적인 세금 트리거는 일반 기금이 인플레이션 그리고 인구 증가. 세입 징수액이 벤치마크를 초과하면 잉여액에 비례하여 요율이 자동으로 감소합니다. 정책 입안자들은 실제 전년도 수입이 아닌 공식 수입 추정치를 사용하여 벤치마크를 설정하고 싶은 유혹을 느낄 수 있지만 이러한 접근 방식은 위험합니다. 세입 추정이 잘못되었거나 경기 침체로 인해 기준선이 평소보다 낮은 경우, 주정부는 조기 감세로 인해 부주의한 부채를 갖게 될 수 있습니다.

미래에 책임감 있게 요율을 낮추기 위해 잘 설계된 수익 트리거와 함께 폭넓은 기반에서 낮고 균일한 요율에 대한 하이브리드 법안을 만드는 것은 상원을 위한 이상적인 방법이 될 수 있습니다. 입법부가 진정으로 균일한 요율을 중심으로 합치면 노스다코타는 14^일 상태 개인 소득세가 고정되어 있으며 최고 한계 소득세율이 가장 낮은 주로 애리조나에서 타이틀을 되찾을 가능성이 높습니다. 최종 세부 사항은 아직 논의 중이지만 North Dakota가 Kentucky에 합류하고 웨스트 버지니아 수행하는 국가의 추세를 확장하는 데 구조적이고 친 성장적인 세금 개혁 2023년으로.