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조세 법원 개요 – 2023년 2월 13일 – 2월 17일
프리먼 법의 “조세 법원 개요”는 모든 실질적인 조세 법원의 의견을 다루며 명확하고 간결한 산문으로 결정에 대한 주간 브리핑을 제공합니다.
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세금 소송: 2022년 2월 13일 ~ 2023년 2월 17일 주간
- Kemegue v. Comm’r, TC 요약 의견. 2023-5| 2023년 2월 13일 | 칼루조, J. | Dkt. 번호 8987-20S
- Thomas v. Comm’r, 160 TC 4번| 2023년 2월 13일 | J. 토로 | Dkt. 제12982-20호
- Trice v. Comm’r, TC 메모. 2023-15| 2023년 2월 13일 | 구스타프슨, J. | Dkt. 제20398-19호
- Cattail Holdings, LLC 대 Comm’r, TC 메모. 2023-17| 2023년 2월 14일 | 라우버, J. | Dkt. 제27209-21호
Patrinicola v. Comm’r, TC 메모. 2023-16| 2023년 2월 14일 | 괴케, J. | Dkt. 498-19호
요약: 이 의견에서 조세 법원은 부족액이 Tony와 Barbara Patrinicola의 2016년 과세 연도에 적합한지 여부를 고려했습니다. IRS는 이들이 보고되지 않은 과세 연금 분배액 $6,750을 받았다고 판단했습니다. 2016년 과세 연도에 Common Electrical 연금 신탁(Common Electrical)은 양식 1099–R, 연금, 연금, 은퇴 또는 이익 공유 계획, IRA, 보험 계약 등의 배당금을 Mr. Patrinicola에게 발행하여 과세 연금 분배금 및 State Road Retiree Companies(State Road)는 Mr. Patrinicola에게 $252, $4,627 및 $3,412의 과세 연금 분배금을 보고한 3개의 양식 1099-R을 발행했습니다. 양식 1099–R에 따르면 Patrinicola 씨는 총 연금 분배금 $31,064를 받았습니다. Patrinicola 씨는 비과세 은퇴 소득으로 $2,592를 받았다고 보고한 양식 1099-R을 받았습니다. Patrinicolas 부부는 2016년 세금 신고서에서 연금 총소득이 $24,610이고 과세 소득이 $19,687이라고 보고했습니다.
주요 문제: Patrinicolas가 받는 월별 연금 분배금이 연방 소득세 목적 소득에서 제외되는지 여부?
1차 보유: 아니요.
법의 요점:
일반적으로 연금은 연방 소득세 원천 징수 대상이지만 납세자는 연방 소득세를 원천 징수하지 않도록 선택할 수 있습니다. 납세자가 사용 양식 W–4P, 정기 연금 또는 연금 지급에 대한 원천 징수 증명서, 개인 세금 의무를 충족하기 위해 정확한 금액이 원천징수되도록 정기 연금 지급에서 원천징수 금액을 선택합니다. 또는 납세자는 양식 W–4P를 사용하여 연금 및 기타 소득에 대한 납세 의무를 충당하기 위해 연중 충분한 추정세를 납부하지 않을 위험을 감수하고 연금 지급에서 연방 소득세를 원천징수하지 않도록 선택할 수 있습니다. 연금 분배금은 원천 징수에 대한 납세자의 결정과 관계없이 과세 소득에 포함됩니다.
통찰력: 연금 분배금은 내국세법에 따라 과세 소득입니다.
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