필수 최소 배포(RMD)

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IRA 또는 401(okay)에 돈을 저축하는 것은 은퇴를 위해 재정적으로 준비하는 가장 좋은 방법 중 하나입니다.

이러한 투자 계정은 전통적인 IRA 및 401(okay)에 적립된 자금에 대한 세금 연기를 포함하여 세금 혜택을 제공합니다.

그러나 IRA와 401(okay)에는 순진한 퇴직자를 넘어뜨릴 수 있는 조항이 있습니다. 필수 최소 배당금(또는 RMD)으로 알려진 이 조항은 퇴직자가 특정 연령에 도달하면 돈을 인출하고 인출에 대한 세금을 납부하도록 요구합니다.

필수 최소 분배(RMD)란 무엇입니까?

RMD 규칙은 매우 간단합니다. 72세가 되면(또는 2020년 1월 1일 이전인 경우 70½세가 되면) 매년 기존 IRA 또는 401(okay)에서 최소 금액을 인출하기 시작해야 합니다.

필요한 금액은 전년도 말 계정 잔액을 기준으로 합니다. 이 금액은 RMD에 도달하기 위한 해당 배포 기간 또는 연령 기반 기대 수명 요소로 나뉩니다.

찾다 IRS 간행물 590-B (부록 B) 이 금액을 결정하는 데 사용할 수 있는 기대 수명 표. 새로운 기대 수명표가 2022년에 업데이트되었습니다. 이것은 2002년 이후 첫 번째 업데이트였습니다. 이러한 변경 사항은 2022년 1월 1일부터 적용되었습니다.

RMD 이해

다음은 필요한 최소 배포에 대해 많은 사람들이 가지고 있는 가장 일반적인 질문 중 일부입니다.

RMD는 언제 시작합니까?

72세가 되는 다음 해의 4월 1일까지(또는 2020년 1월 1일 이전인 경우 70½세) 첫 번째 RMD를 인출할 수 있습니다. 예를 들어, 올해 10월 1일에 72세가 되는 경우 2023년 4월 1일에 첫 번째 RMD를 받아야 합니다. 그 후 매년 12월 31일 이전에 연간 RMD를 받아야 합니다.

RMD는 몇 퍼센트입니까?

필요한 인출 금액은 계정 잔액의 백분율입니다. 이것은 70½세에 약 3.5percent에서 시작하여 나이가 들면서 증가합니다. SECURE 법은 RMD 연령을 70½세에서 72세로 늘렸습니다. 이것은 새로운 RMD 기대 수명표와 함께 분배에 필요한 금액을 약간 줄여 은퇴자들이 더 오래 살 수 있는 가능성을 제공하기 위해 은퇴 계좌에 더 많은 자금을 보관할 수 있도록 합니다.

RMD에 세금이 부과되나요?

적격 퇴직 계좌에서 인출된 모든 자금과 마찬가지로 RMD는 과세 소득으로 간주됩니다. 따라서 RMD를 사용하면 세금 신고서에 더 많은 소득이 보고되므로 RMD를 사용하는 해에 더 높은 소득세가 부과됩니다.

어떤 유형의 퇴직 계획에 최소 배당금이 필요합니까?

RMD는 401(okay), 403(b) 및 457 계획을 포함하여 모든 고용주 후원 은퇴 계획에 필요합니다. 전통적인 IRA, SIMPLE IRA, SEP 및 SARSEP에도 필요합니다. 원래 계정 소유자가 아직 살아 있는 동안에는 Roth IRA에 필요하지 않습니다. 이 계정의 자금에 대한 세금이 이미 지불되었기 때문입니다.

RMD를 복용하지 않으면 어떻게 됩니까?

IRA 및 401(okay)에 대한 RMD 조항을 준수하지 않은 것에 대한 처벌은 가혹합니다. RMD를 취해야 할 때 취하지 않으면 취해야 할 분배 금액의 50percent에 해당하는 불이익을 받을 수 있습니다.

IRA를 물려받는다면?

만약 너라면 전통적인 IRA를 물려받다 원래 소유자가 사망 당시 RMD를 받기 시작했다면 귀하는 원래 소유자가 사망한 해 동안 이전에 계산된 분배금을 계속 받아야 합니다. 이후 RMD 금액은 수혜자(예: 생존 배우자 또는 미성년 자녀)로서의 상태에 따라 달라집니다.

상속된 IRA에 대한 2022년 규칙 변경 사항 중 하나는 IRS가 RMD가 시작된 후 2022년 1월 1일 이전에 IRA를 상속받았고 Single Life Table을 사용하는 비배우자 수혜자에 대한 전환 규칙을 포함했다는 것입니다. 전환 규칙에는 새 테이블을 사용하여 기대 수명이 “재설정”됩니다.

이 “재설정”은 다음과 같습니다. 수혜자는 소유자가 사망한 다음 해로 “돌아가” 새 테이블을 사용하여 해당 연도의 독신 기대 수명을 찾습니다. 그러면 첫 분배 연도부터 매년 새 기대 수명에서 1년을 빼서 해당 2021년 이후의 제수를 구합니다.

연도마다 다른 규칙이 있기 때문에 복잡할 수 있습니다. 귀하의 RMD에 대해 재무 고문 및 세금 계획 전문가와 상의하십시오.

RMD 계산 방법

계산하려면 귀하의 RMD 금액, 이전 12월 31일의 계정 잔액을 기대 수명 계수로 나눕니다. IRS는 이러한 목적으로 사용할 수 있는 기대 수명표를 게시했습니다. 여기.

세 가지 기대 수명 표가 있습니다. 상황에 맞는 것을 사용하십시오.

공동 및 마지막 생존자
균일한 수명
독신 수명

2022 RMD 마감일

2022년에 언제든지 72세가 되는 경우 2023년 4월 1일까지 첫 번째 RMD를 받아야 합니다. 그 후 매년 그해 12월 31일까지 RMD를 받아야 합니다.

귀하는 매년 RMD를 정시에 계산하고 가져갈 책임이 있습니다. IRS는 귀하를 위해 이러한 계산을 하거나 자금을 분배하지 않습니다.

RMD 마감일을 놓친 것에 대한 벌칙

RMD를 예정대로 가져가지 않거나 마감일까지 RMD 전액을 인출하지 않으면 가져가지 않은 분배 금액의 50% 비율로 세금이 부과될 수 있습니다. 당신은 제출해야 IRS 양식 5329 연방 소득세 신고서와 함께 이 세금 납부를 보고하십시오.

이 가산세는 RMD 기한을 놓친 것이 합당한 오류로 인한 것이며 이를 시정하기 위해 합당한 조치를 취하고 있음을 입증할 수 있는 경우 면제될 수 있습니다. 면제를 요청하려면 다음을 제출하십시오. IRS 양식 5329 설명문과 함께.

RMD에 대한 전략

다행스럽게도 RMD가 은퇴 자금에 미치는 잠재적인 영향을 줄이는 데 도움이 되는 몇 가지 전략이 있습니다. 고려해야 할 다섯 가지 아이디어는 다음과 같습니다.

1. 돈을 재투자하십시오.

은퇴 후 재정 상황에 따라 은퇴 생활비를 충당하기 위해 72세가 되었을 때 실제로 IRA 또는 401(okay)에서 돈을 인출할 필요가 없을 수도 있습니다. 이 경우 과세 대상 중개 계좌로 돈을 이체하고 거기에 재투자할 수 있습니다.

2. 퇴직 계좌에서 전략적으로 인출하십시오.

예를 들어, 여러 IRA가 있는 경우 모든 IRA에서 인출해야 하는 총 RMD 금액을 결정하고 원하는 금액만큼 각 계좌에서 분배할 수 있습니다. 그러나 401(okay)가 두 개 이상인 경우에는 규칙이 다릅니다. 여기에서 각 계정에서 개별적으로 정확한 양의 RMD를 가져와야 합니다.

3. RMD 예외에 유의하십시오.

401(okay)s에는 적어도 하나의 중요한 RMD 예외가 있습니다. 72세가 된 후에도 여전히 고용되어 있는 경우 일반적으로 현재 고용주의 401(okay)에 참여하면 인출할 필요가 없습니다. 그러나 이전 고용주의 401(okay) 계정이 있는 경우 일정에 따라 그들로부터 RMD를 가져와야 합니다.

4. 적격 자선 기부(QCD)를 합니다.

이것은 IRA 자금을 자격을 갖춘 자선 단체에 직접 기부하는 부동산 계획 기술입니다. 그렇게 하면 분배에 세금이 부과되지 않습니다. 보너스로 자선 기부금에 대한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 중요한:IRA 관리인에게 수취인을 자선 단체에 수취인으로 지정하고 소득세를 원천 징수하지 않고 수표를 자선 단체에 직접 보내도록 지시해야 합니다.